Klanten
Een geschenk in december voor jouw zakenrelaties en je personeel is een mooie blijk van waardering of een bedankje voor de samenwerking van het afgelopen jaar. Maar is dit fiscaal gezien interessant?
Relaties: max. € 125 incl. BTW per jaar
De kost voor het geschenk is maar voor de helft fiscaal aftrekbaar, maar je zakenrelatie wordt er privé niet op belast.
Tip: geef je een geschenk van geringe waarde, zoals een pen met jouw naam en/of logo op, dan zijn de kosten wel volledig aftrekbaar, het is namelijk een reclameartikel
Voor de BTW: max. € 49,99 excl. BTW
Om de btw te recupereren moet het cadeau voor jouw relatie minder dan € 50 excl. btw kosten.
Tip: de btw op sterkedrank of rookwaren is nooit recupereerbaar, dus ook niet als relatiegeschenk onder die € 50 (excl. btw). En wijn en champagne zijn geen sterkedrank.
Tip: de btw-aftrek voor relatiegeschenken geldt enkel voor goederen, filmtickets bv. zijn een dienst en dus k
an je de btw niet recupereren.
Personeel
Voor de BTW: max. € 49,99 excl. BTW
Voor de btw geldt dezelfde regel als voor klanten: minder dan € 50 excl. btw per werknemer en per jaar. Dit mag ook buiten de speciale gelegenheden zoals Nieuwjaar en Sinterklaas.
Geen sociale zekerheid? max. € 40 incl. btw
Een geschenk van werkgever aan werknemer wordt gezien als loon, tenzij je de volgende regels volgt. Het is dan bovendien 100% aftrekbaar en je hoeft er geen RSZ op te betalen.
max. € 40 incl. BTW per jaar
jouw personeel wordt er niet op belast (het gaat om een sociaal voordeel)
het mag alleen gegeven worden naar aanleiding van een speciale gelegenheid, zoals Kerstmis, Sinterklaas, Pasen, Nieuwjaar of een verjaardag.
Tip: wordt de grens van € 40 overschreden, dan is de volledige kost niet aftrekbaar, ook het deel tot € 40 niet.
Tip: voor werknemers met kinderen wordt het fiscale drempelbedrag van € 40 verhoogd met € 40 per kind